海外FXでは利益が一定額を超えると確定申告が必要です。
国内FXと海外FXでは税金の扱いが異なるため、税金を計算する際は注意しましょう。
今回は、そんな海外FXの確定申告のやり方・方法についてファイナンシャルプランナー監修のもとで詳しく解説していきます。
ちなみに、確定された利益・損失は納税の対象ですが、含み益・含み損については確定申告は不要です。
「節税対策としてあえてポジションを長期保有したい」という方はスワップポイントが発生しないスワップフリーを導入している口座の利用をおすすめします。
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海外FXで確定申告の対象となるのは？
海外FXでも国内FXでも給与以外の所得が年間で一定以上の金額を超える場合は必ず確定申告が必要です。
確定申告が必要な利益額は以下のとおり、2パターンに分かれます。
| 分類 | 給与外所得 |
|---|---|
| 給与取得者 (サラリーマンなど) | 年間20万円以上 |
| 非給与取得者 (自営業や主婦など) | 年間48万円以上 |
ただこれはあくまで「所得」の合計額で計算するので、利益から海外FXに関する書籍やセミナー代などの経費を差し引いた金額が上記を下回る場合は確定申告は不要です。
給与取得者の場合(サラリーマンなど)
サラリーマンやアルバイト・パートなどの給与取得者は、会社からの給与以外の所得が年間20万円以上となる場合は確定申告が必要です。
ただし、20万円を下回っていても1円でも利益が出ている場合は必ずお住いの市区町村へ住民税を申告・税金を納める必要があります。
なお、すでに確定申告している場合は住民税の申告は不要ですのであわせて覚えておきましょう。
非給与取得者の場合(自営業や主婦など)
個人事業主や主婦・主夫などの非給与取得者(サラリーマン以外)は、所得が年間48万円以上となる場合は確定申告が必要です。
給与所得者の見出しでも記載しましたが、確定申告が不要な所得額(48万円を下回る利益金額)の場合でも利益が発生している場合は、市役所・区役所で住民税の申告して税金を納めましょう。
海外FXで確定申告する際の注意点
次に、海外FXで確定申告をする際の注意点について解説します。
国内FXと海外FXは税金の計算方法が異なる
国内FXの税金は「申告分離課税」で利益の金額によらず一律20%の税金が適用されるのに対し、海外FXの税金は「総合課税」という課税方法です。
総合課税は給与所得や海外FXの所得(雑所得)の合計金額に応じて税率・税金が変わる仕組み(累進課税)となっているため、海外FXの場合は利益が大きくなるほど税金も増えていきます。
所得額と累進課税の税率・税金は、国税庁のHPで確認できます。
引用元： 国税庁HP
雑所得には海外FX以外に給与所得や不動産所得もふくまれるので、利益源が多く所得が高額な方は注意が必要です。
海外FXの確定申告は損失繰越ができない
確定申告では、損失を翌年以降の3年間以内に繰り越すことができる「損失繰越」という制度があります。
利益が出た場合に3年以内の損失と相殺させて課税対象の所得額を減らす、という節税方法なのですが、残念ながら海外FXではこの損失繰越が利用できません。
今まで国内FXで確定申告していたという方は間違えやすいので、この点は覚えておきましょう。
海外FXのボーナスには税金はかからない
海外FXのボーナスは、基本的には税金がかかりません。
というのも、海外FXのボーナスはほとんどが「出金できないボーナス」であり、確定利益として換算できないためです。
そのため、ボーナスの金額は除いたうえで税金の計算・確定申告を行いましょう。
なお、一部の出金可能なボーナスは利益と同じ扱いとなり、税金・確定申告の対象となることがあります。
サラリーマンの海外FXは住民税でバレる
会社員やサラリーマンが本業以外で海外FXをしている場合、給与明細の税金によってバレてしまう可能性があります。
海外FXによる収入がある場合、住民税の税金が給与のみの方と異なります。
サラリーマンの方で「会社にバレたくない！」という方は、住民税の納付方法を特別徴収から普通徴収に切り替えておきましょう。
普通徴収にした場合、住民税の納税や確定申告は自分で行う必要がありますが、海外FXによる収入が会社にバレることはなくなります。
経費計上には領収書が必須
海外FXを利用し、利益を出すためにかかった費用を必要経費として計上できます。
必要経費を計上すると、海外FXで得た利益から差し引くことができ税金対策が可能です。
必要経費を上手く活用できれば、海外FXの所得額を減らせるため税金が減らせるということですね。
ただし必要経費として計上できるものは、あくまで「海外FXで利益を出すためにかかった費用」であることが条件です。
たとえば以下のような費用が必要経費に該当します。
- パソコン等の設備費
- セミナー費用
- 書籍代
- 家賃や光熱費の一部
- 交通費
- プロバイダー費
- 情報入手のための費用
(トレーダー仲間との食事の費用など)
海外FXの必要経費はFXの取引にかかった費用となるため、セミナー費用やパソコン等の設備、トレーダーとの情報交換という名目であれば食事代なども計上できます。
ただしこれらの必要経費を計上して税金を計算・確定申告を行う際は必ず領収書が必要です。
領収書がないと経費計上できず損失となるため、無くさずに保管しておきましょう。
海外FXの確定申告の必要書類
次に確定申告に必要な書類を確認しておきましょう。
確定申告を始める前は以下の必要書類を用意します。
- マイナンバーカード（※）
- お勤め先から受け取った源泉徴収票
- 所得控除の証明書（生命保険料控除など）
- 必要経費の領収書
- 海外FXの年間取引報告書
サラリーマンの方は、お勤め先から受け取った源泉徴収票をなくさずに保管しておきましょう。
また③所得控除の証明書ですが、お勤め先で年末調整を行い必要書類を提出している場合は用意しなくても大丈夫です。
海外FXの年間取引報告書はMT4やMT5ですぐ発行することができるため、以下から手順を確認していきましょう。
年間報告書の発行方法・手順
MT4・MT5を利用している場合はツールの中の機能で簡単に年間取引報告書の書類のダウンロードが可能です。
今回はXMを例に年間取引報告書の発行方法を説明していきます。
まずXMの口座にログインし、「口座履歴」のタブを選択し右クリックをします。
口座履歴タブ内の「期間指定」をクリックします。（MT4なら「期間のカスタム設定」）
確定申告で申告する期間を設定しOKをクリックします。
なお2025年に確定申告をする場合は、2024年1月1日〜2024年12月31日までの1年間の取引履歴を選択しましょう。
その後、「レポート保存」をクリックするとPC上に保存できます。
ここで取得できるレポートの「Close P/L」が年間確定損益を表します。
ここの利益が給与所得者（サラリーマンなど）であれば20万円、専業トレーダーや専業主婦であれば38万円以上となれば確定申告が必須です。
口座が外貨建ての場合、各取引ごとにその日の為替レートで円に換算する必要があります。
これで確定申告に必要な書類は全て用意できましたので、確定申告を実際に行っていきましょう。
海外FX口座で得た利益の確定申告のやり方・方法
ここから海外FXを利用した場合の確定申告の方法を説明していきます。
確定申告・税金の納税方法には以下の4つの方法があります。
- 税務署で確定申告する
- 国税庁のHPから確定申告する
- 会計ソフトで確定申告書を作成する
- 税理士に確定申告を依頼する
税務署で申告する
最初に紹介するのは税務署や確定申告会場で申告書を作成、確定申告する方法です。
職員の方に確定申告や税金の計算などの質問をすることができるのが税務署で直接確定申告する大きなメリットです。
確定申告や税金の仕組みを直接教わりたい！という人は、直接税務署で確定申告をするのも良いでしょう。
ただし、確定申告時期は税務署が非常に混雑するため、非常に時間がかかってしまいます。
そのため、忙しいサラリーマン・会社員の方やサクッと確定申告を済ませてしまいたいという方は次に紹介する「国税庁のHPから確定申告する」方法がおすすめです。
国税庁のHPから確定申告する
次に紹介するのは国税庁の「 確定申告書等作成コーナー」を利用して確定申告書を作成する方法です。
確定申告書等作成コーナーとは、確定申告を行うために国税庁が用意しているツールで必要事項（収入など）を記入するだけで税金を自動で計算してくれます。
自分で税金の計算をする必要もなく、ネット環境さえあれば誰でも利用することができるのが大きなメリットで、一番おすすめの確定申告方法です。
会計ソフトで申告書を作成する
市販の会計ソフトで税金の計算を行い、確定申告を行うこともできます。
会計ソフトであれば税金の計算のほかにも海外FXの利益や経費の一括管理・計算が可能です。
無料会計ソフトの利用もできますが機能が大幅に制限されてしまうため、税金の計算などもまとめてやりたい！という方はパッケージ型やクラウド型の有料会計ソフトを使うのがおすすめです。
| メリット | ・一度購入すれば費用はかからない ・インターネット環境やサーバーエラーに左右されない |
|---|---|
| デメリット | ・自動更新が無く税制変更に対応できない ・インストールしたPCでのみ利用可 ・PCが壊れるとデータ復旧できない |
| メリット | ・自動更新があり最新の税制にも対応できる ・古いPCやMac、スマホなどでも管理可能 ・特定のPC以外でもアクセス可能 |
|---|---|
| デメリット | ・更新費用がかかる ・インターネット環境が必須 ・サーバーエラーなどが発生するとアクセスできない |
税理士に依頼する
税理士に依頼して利益や税金の計算・確定申告をしてもらうことも可能です。
依頼さえすれば税金の計算から確定申告書の作成まで税理士が行ってくれるので、あとは申告書を申請するだけで確定申告が完了します。
これまで紹介してきた方法の中では費用が一番かかってしまうのが難点ですが、利益や税金の計算方法や書類の書き方が分からない・とにかく楽に確定申告がしたいという方は税理士に依頼するのも良いでしょう。
申告書の書き方・確定申告までの手順解説
ここからは確定申告用の書類の書き方、税金の計算から確定申告までのやり方・手順を全て解説していきます。
確定申告の書き方・やり方が分からない！という方は参考にしてください。
①確定申告書等作成コーナーに入る
まずは以下の国税庁の「確定申告書等作成コーナー」のページに入り、「作成開始」をクリックします。
今回は確定申告書を印刷して提出するため、「印刷して提出」をクリックします。
確定申告書等作成コーナーを利用するにあたり、パソコン環境と利用規約について説明があり、問題がなければ「利用規約に同意して次へ」をクリックします。
今回は2022年（令和4年分）の海外FXで得た利益の確定申告を行うため、「令和4年分の申告書等の作成」をクリックします。
次に税金の計算を行っていきます。
確定申告では所得税の申告を行うため「所得税」の項目をクリックします。
「次へ進む」をクリックします。
続いて自分の生年月日を入力します。
そして今回は海外FXで得た収入の確定申告を行うため、「給与以外に申告する収入はありますか？」の質問に対し「はい」を押してください。
その他の質問「税務署から青色申告の承認を受けていますか？」と、「税務署から予定納税額の通知を受けていますか？」は該当しなければ「いいえ」を押します。
全ての質問に回答し「次へ進む」を押しましょう。
②収入金額・所得金額の入力
続いて所得の入力を行っていきます。
サラリーマンの方の場合は「給与所得」、フリーランスなどの個人事業主の方の場合は「事業所得」の各項目に所得金額を入力していきます。
ここではサラリーマンの方の場合を説明していきます。
「給与所得」の右隣にある「入力する」をクリックします。
下記の「入力する」をクリックします。
お勤め先から受け取った源泉徴収票に記載されている金額を指定された項目に入力していきます。
全ての項目の入力が完了し、一番右下の「入力内容の確認」をクリックします。
入力内容を確認し「次へ進む」をクリックします。
サラリーマンの方の源泉徴収票の必要事項入力は完了です。
③海外FX口座で得た利益（所得）を入力
続いて海外FXで得た利益を入力していきます。
海外FXで得た利益は10種類ある所得のうち「雑所得」に該当します。
「収入金額・所得金額の入力」に戻り、雑所得の「業務・その他」の欄の「入力する」をクリックします。
下記の「入力する」をクリックします。
雑所得の入力画面に移り、種目を「その他」その下に「証拠金取引」と入力します。
なお今回は海外FXで得た利益の確定申告ですので、業務には該当ないため「いいえ」を選択してください。
続いて先ほどダウンロードした年間取引報告書をもとに海外FXで得た利益の金額を入力していきます。
「収入金額」に1年間の利益合計額、「必要経費」にかかった経費を入力します。
「源泉徴収額」は未記入で大丈夫です。
なお海外FX業者により「所得の生ずる場所」と「報酬などの支払者の氏名・名称」は異なりますので、各海外FX公式サイトの会社情報を参考にしてください。
XM公式サイトを参照した記入例
- 種目：証拠金取引
- 収入金額：XMにおける利益額
- 必要経費：かかった経費
- 場所：F20,1st Floor,Eden Plaza,Eden Island,Seychelles
- 名称:Tradexfin Limited.
TitanFX公式サイトを参照した記入例
- 種目：証拠金取引
- 名称：Titan FX Limited.
- 場所：1stFloor,Govant Building,Kumul HighwayPort Vila,Vanuatu
- 収入金額：TitanFXにおける利益額
- 必要経費：かかった経費
AXIORY公式サイトを参照した記入例
- 種目：証拠金取引
- 名称：Axiory Global Ltd.
- 場所：No. 1 Corner of Hutson Street and MarineParade,Belize City,Belize
- 収入金額：AXIORYにおける利益額
- 必要経費：かかった経費
全ての項目の入力が終われば、右下の「入力内容の確認」をクリックします。
なお複数の海外FX業者を利用している場合は、海外FX業者ごとに分けて入力しましょう。
④所得控除・税額控除の入力
給与所得や雑所得の入力が終われば、所得から差し引くことができる「所得控除」を入力していきます。
「収入金額・所得金額の入力」画面に戻り、画面右下の「入力終了（次へ）」をクリックします。
源泉徴収票をもとに該当する所得控除の金額を入力していきます。
所得控除を受ける場合は、証明書の添付が必要です。（お勤め先で年末調整の際に証明書を提出されている場合は必要ありません）。
もし年末調整で所得控除を申請し忘れた場合、確定申告にて申請できます。
所得控除の入力が完了すれば、画面右下の「入力終了（次へ）」をクリックします。
続いて税額控除の入力画面に移ります。こちらも該当する項目がある場合は入力しましょう。
税額控除の該当項目（ない場合は入力しなくても大丈夫です）を入力し、右下の「入力終了（次へ）」をクリックします。
⑤所得税の納税額が確定
全ての必要事項を入力し終えると、システムが自動的に納めるべき所得税を計算してくれます。
上記に表示された「納付する金額」が納めるべき所得税の税金です。
住民税は確定申告で所得税が確定した後にお住まいの自治体にデータが送られてから確定し、5〜6月に「住民税決定通知書」という書類が送られてきます。
つまり住民税の税金額については、住民税決定通知書が送られてくるまでは確認できないということですね。
最後に入力内容に誤りがないか確認し、問題なければ画面右下の「次へ」をクリックします。
⑥住民税等の入力
所得税の税金額が確定すると、続いて住民税等の入力に移ります。
「住民税・事業税に関する事項」をクリックします。
まず住民税の徴収方法を選択します。
実はここがポイントで「給与から差引き」を選択すると、お勤め先に住民税のデータが送付されてしまいます。
そのため海外FXを利用して利益を得ていることをお勤め先に知られたくない場合は、「自分で納付」を選択しましょう。
その他、扶養親族や配当所得などの該当項目がある方は入力していきます。
自分で納税する方法・やり方は5通りあり、それぞれ特徴があります。
| 納付手続き手段 | 内容 | 期限 | 手数料 |
|---|---|---|---|
| 振替納付 | 指定した預貯金口座の引き落としによって納付する方法。 | 毎年3月15日まで | なし |
| コンビニQR納付 | 納付用QRコードをコンビニの端末で読み取り、 納付する方法。 | 毎年3月15日まで | なし |
| 電子納税 | e-Taxを利用してダイレクト納付、 またはインターネットバンキングから納付する方法。 | 毎年3月15日まで | なし ※インターネットバンキング利用料は別途あり |
| クレジットカード納付 | 「国税クレジットカードお支払いサイト」 での手続きの上、納付する方法。 | 毎年3月15日まで | 納税額に応じてあり |
| 窓口納付 | 金融機関、または所轄の税務窓口 で納付する方法。 | 毎年3月15日まで | なし |
住民税についての必要事項を入力し終えたら、右下の「「入力終了（次へ）」をクリックします。
再度、住民税等入力の画面に戻り、右下の「「入力終了（次へ）」をクリックします。
⑦納付金額の確認と住所・氏名等入力
最後に確定申告で納付すべき所得税の金額の確認と、住所・氏名などの個人情報を入力していきます。
続いて所得税の納付方法を選択していきます。
納付方法は、「振替納税」「コンビニＱＲ納付」「電子納税」「クレジットカード納付」「窓口納付」の5通りです。
住所・氏名などの個人情報が入力できれば、右下の「次へ進む」をクリックします。
続いてマイナンバーを入力していきます。
なおマイナンバーが分からない場合は、「次へ進む」をクリックし、表示されるメッセージをご確認してください。
⑧確定申告書の印刷
最後に確定申告書の印刷を行います。
データを保存しプリンターで印刷をしましょう。
今回は印刷した確定申告書を郵送で所轄の税務署に送る方法です。
所轄の税務署は、以下の画面内でも確認できます。
注意事項をよく読み、修正等がなければこれで確定申告は終了です。
よくある質問
ここでは海外FXの確定申告に関するよくある質問を紹介していきます。
- 海外FXで出た利益は確定申告しないとダメ？
-
海外FXで利益が一定以上出た場合は税金がかかるため、確定申告が必須です。
税金が発生・確定申告が必要となる利益額は以下のとおりです。
分類 給与外所得 給与取得者
(サラリーマンなど)年間20万円以上 非給与取得者
(自営業や主婦など)年間48万円以上 確定申告が必要な利益額 なお、利益から海外FXに関する書籍やセミナー代などの経費を差し引いた金額が上記を下回る場合は確定申告は不要です。
- 確定申告に必要な書類は？
-
確定申告に必要な書類は以下のとおりです。
海外FXの確定申告で必要な書類- マイナンバーカード（※）
- お勤め先から受け取った源泉徴収票
- 所得控除の証明書（生命保険料控除など）
- 必要経費の領収書
- 海外FXの年間取引報告書
特にサラリーマンの方は源泉徴収票を無くさないように注意しましょう。
- 海外FXの税金が確定するタイミングはいつ？
-
海外FXの確定申告に必要な利益額が確定するタイミングは12月31日です。
そのため、12月31日終了時点の利益に対して経費計上などを行い、確定申告の税金が決まります。
なお、12月31日時点で決済していないポジションの利益(含み益)は確定申告の対象になりません。
海外FX確定申告まとめ
海外FXで利益を得た場合、サラリーマンの方は20万円以上、専業トレーダーや専業主婦の方は48万円以上の利益が年間である場合は確定申告をしないといけません。
確定申告というと書類の書き方ややり方がわからず難しそうというイメージを持たれる方も多いですが、やってみると意外とスムーズにできるものです。
なお確定申告の対象者となっているにも関わらず申告をしなかった場合は、罰金や延滞税などのペナルティ・損失が発生するため忘れずに行いましょう。
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